agosto 12, 2021 In Tributario

Cómo calcular la base imponible de una factura

Llevar las facturas al día y la contabilidad del negocio es una de las labores de los autónomos que más tiempo les quita de su actividad laboral principal. Y si encima el empresario está empezando su andadura como autónomo, no está familiarizado con todos estos términos y no sabe hacer algunas operaciones como calcular la base imponible de una factura, estas tareas le restarán mucho más tiempo y probablemente algún que otro error. Así que en este caso queremos centrarnos precisamente en esta sencilla y necesaria operación. Te contamos cómo calcular la base imponible de una factura de forma rápida y fácil.

Antes que nada, ¿qué es la base imponible de una factura?

Todas las transacciones económicas entre empresas y clientes o proveedores están sujetas a la aplicación de diversos impuestos como el IVA o el IRPF (para autónomos y profesionales). La base imponible de una factura es la cantidad sobre la que se calculan todos los impuestos que pueden modificar la cantidad final.

Se trata del valor neto de un servicio o producto, sobre el que más tarde se tendrán que calcular las tasas correspondientes.

La importancia de desglosar las facturas

La base imponible debe aparecer de forma clara en cualquier tipo de factura (válida). Además, también se tendrán que distinguir sin problema los distintos impuestos aplicados.

No extraer de forma adecuada los tantos por ciento de cada impuesto puede suponer que Hacienda emita una penalización, incluso si el error te perjudica a ti.

Los programas de facturación ya ofrecen la posibilidad de calcular todos los impuestos de forma automática sobre la base imponible de la factura, facilitando la obligación tributaria de estos profesionales.

Calcular la base imponible a partir del total

Cuando en una factura tenemos el total pero no el tanto por cierto de cada impuesto ni la base imponible, deberemos calcular la base imponible a partir del total.

Antes de hacer este cálculo debemos diferenciar las facturas que solo llevan IVA y las que además también incluyen el IRPF.

Factura solo con IVA

Para calcular la base imponible en una factura solo con IVA, la operación es muy sencilla. Basta con saber a qué tipo de IVA está sujeta y hacer una operación rápida:

-Si se aplica un IVA del 21%, el total de la factura se divide entre 1,21

-IVA del 10%, divide el total de la factura entre 1,10 para obtener la base imponible

-En facturas con IVA del 4%, divide el total de la factura entre 1,04

Para entenderlo, ponemos un ejemplo con un IVA del 21% que es el más habitual:

  • 21% es un porcentaje de 100
  • Suma 100 + 21 = 121
  • Divide 121 entre 100 = 1,21 (cifra entre la que dividir el total de una factura para saber su base imponible)

Factura con IVA e IRPF

Si la factura a la que tienes que calcular la base imponible también incluye IRPF, la cosa se complica un poco.

En estos casos tendrás que hacer la siguiente ecuación:

X + 0,21 X – 0,15 X = Precio final

Este ejemplo sería en una factura con un 21% de IVA y 15% de retención de IRPF.

Si el precio final de la factura son 500€, deberás hacer este cálculo:

X + (0,21X) – (0.15X) = 500

X (1+0,21-0,15) = 500

X * 1,06 = 500

X = 500/1,06

X =471,70€

La base imponible en este caso será de 471,70€.

Como hemos indicado, y a modo de resumen, la base imponible siempre debe aparecer en la plantilla de la factura, ya que en función de ella calcularemos la cuota tributaria, así como el importe final de los productos o servicios que hemos vendido.

Además, cabe destacar que existen programas de facturación que permiten el cálculo automático de estos impuestos sobre la base imponible, lo cual es un factor muy beneficioso tanto para empresas como autónomos que pueden resolver sus obligaciones tributarias de manera muy sencilla a través de esta opción.

Conclusión

En función a la base imponible se calcula la cuota tributaria, y el importe final de los productos o servicios que se han vendido.

En Márquez Robles Abogados, asesoría y gestoría administrativa Granada encontrarás los mejores profesionales para que ninguna de tus consultas sobre la contabilidad y administración de tu actividad laboral se quede sin respuesta.

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